BUDGET DE TRESORERIE

Pour éviter d'avoir des incidents de paiement,
il faut prévoir à l'avance l'argent dont on dispose.
C'est le rôle du budget de trésorerie.
Il se fait en 3 étapes :
- le budget des encaissements
- le budget des décaissements
- le budget récapitulatif
1/ le budget des encaissements
Il faut prévoir mois par mois les rentrées d'argent
Dans une entreprise, les rentrées d'argent sont les paiements des ventes (comptabilisées TTC)
et les emprunts.
Attention ! le client ne paie pas toujours comptant.
2/ le budget des décaissements
a/ le sous budget de TVA
La TVA est payée chaque mois (régime normal) ou chaque trimestre (régime simplifié)
Dans le cas du régime normal, le budget de TVA est un tableau en 6 lignes :
TVA collectée (TVA sur les ventes)
TVA déductible sur les achats d'immobilisations
TVA déductibles sur ABS
Report de crédit (si il y a eu un crédit de TVA le mois précédent)
TVA à décaisser = tva collectée - tva déduct. s/ immos - TVA déduct. s/ ABS - report de crédit.

Si la TVA à Décaisser est positive, on l'inscrit dans la case "TVA réglée" du mois suivant
Si la TVA à Décaisser est négative, on l'inscrit dans la case "Report de crédit" du mois suivant
b/ le budget des décaissements
C'est le total de tout ce qu'on prévoit de payer :

Les fournisseurs
Les impôts
La TVA réglée (on reporte les calculs du budget de TVA)
Les salaires
Les remboursements d'emprunt ...
Attention ! les fournisseurs ne sont pas forcément payés au comptant.
Ne pas mettre les amortissements ou les dépréciations
dans le budget car ils ne donnent pas lieu à sorties d'argent.

3/ le budget récapitulatif
Tableau de 4 lignes :
1ere ligne : Solde initial
2e ligne : Encaissements
3e ligne : Décaissements
4e ligne : Solde final
Solde final = solde initial + encaissements - décaissements